Верно ли заполнен 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года при возврате работнику излишне удержанного НДФЛ?

Question

Здравствуйте! В 4 квартале 2022г. был излишне удержан НДФЛ. Вернули работнику в феврале 2023г. сумму излишне удержанного НДФЛ в сумме 1936-00,
правильно ли сформирован отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023г?

User 1 · Answer

Ранее эта ситуация обсуждалась здесь, за 2022г. : ответить

User 2 · Answer

Добрый день!Просьба ответить  Ответы на форуме даются в течение трёх рабочих дней. Это оговаривается в правилах форума.Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите любому модератору личное сообщение со ссылкой на эту тему, и он отошлёт Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

User 3 · Answer

Добрый день!В 4 квартале 2022г. был излишне удержан НДФЛ. Вернули работнику в феврале 2023г. сумму излишне удержанного НДФЛ в сумме 1936-00,правильно ли сформирован отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023г?У Вас из 50 т.р. начисленного дохода (за три месяца? или два?) налоговый вычет 49 200 руб.Т.е., исчисленный НДФЙЛ с этой суммы: (50 000 - 49 200) х 13% = 104 руб.А возвращаете излишне удержанный 1936 руб.За счет чего возвращаете?Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 231 "Порядок взыскания и возврата налога"):1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой....Возвратналогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентомза счет сумм этого налога, подлежащих перечислениюв бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежейкак по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога,в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявленияналогоплательщика....Еслисуммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации,недостаточно для осуществления возвратаизлишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом,налоговый агент в течение 10 днейсо дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявлениянаправляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога....Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерацииналоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налоганалоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.... Обычно для возврата хватает текущего НДФЛ. И порядок получается следующий:50 000 (начислено) - 104 (удержан НДФЛ за текущий период) + 104 (возврат НДФЛ за прошлые периоды) = 50 000И никакого НДФЛ перечислять не надо - в строках 021 - 024 будут одни нули.Дальше вопрос - а когда было подано заявление от работника о возврате ему излишне удержанного НДФЛ?  Я к тому, что сумма 104 руб. - это очень маленькая сумма, чтобы за счет неё возвращать 1936 руб.Поэтому имеет смысл воспользоваться последним абзацем в приведенной цитате и вернуть ему НДФЛ за счет собственных средств. А из бюджета (чтобы не писать заявление о возврате налога и не передавать налоговые регистры на проверку) потихоньку получать за счет неперечисления этого маленького НДФЛ. Т.е., продолжаете удерживать у работника текущий НДФЛ, но не в бюджет перечисляете, а забираете себе, погашая то, что возвратили за свой счет.И всё это время ставите соответствующие нули в соответствующих строках 21 - 24.  А вот в строке 030 и 032 указываете ту сумму, которую вернули за счет удержанного текущего налога. Т.е., в данном случае 104 р.В разделе 2 всё указали правильно, только в строке 190 должно быть 104 рубля.Успехов!

User 4 · Answer

Цитата (Александр Погребс):У Вас из 50 т.р. начисленного дохода (за три месяца? или два?) налоговый вычет 49 200 руб.Т.е., исчисленный НДФЙЛ с этой суммы: (50 000 - 49 200) х 13% = 104 руб.А возвращаете излишне удержанный 1936 руб.За счет чего возвращаете?Добрый день! 50т.р. - это начисл. и выплач. за 2 месяца  доход, т.е. за январь и февраль. А 49200-00- это вычет за три месяца ( январь, февраль, март)Излишне удерж и перчисленный 1936-00- это НДФЛ за 2022г., Работник заявление написал в  январе 2023г.Сумму 1936-00 ИФНС вернул в февралеАлександр Погребс, Вот здесь мы разбирали с вами этот вопрос - Как отчитаться при возврате суммы излишне взысканного НДФЛ по ст.79 НК РФ? — Вопрос №752401 на форуме — Бухонлайн (buhonline.ru)

User 5 · Answer

Добрый день!Вот здесь мы разбирали с вами этот вопрос - Как отчитаться при возврате суммы излишне взысканного НДФЛ по ст.79 НК РФ? — Вопрос №752401 на форуме — Бухонлайн (buhonline.ru)Размещаю ссылку на тему, о которой идёт речь:  того, чтобы разместить ссылку на статью или тему на форуме, нужно скопировать ссылку из адресной строки браузера (" ") и вставить её в текст своего сообщения.

User 6 · Answer

Сразу надо давать ссылку. сейчас описали вопрос совершенно в другом ключе.Только время потратил на разбор.Если всё так, как Вы пишите - налоговая вернула деньги, тогда ответ такой же, как и был:Цитата (Александр Погребс):Я вас правильно понимаю:Возврат суммы с налоговой я нигде в отчёте не отражаю. Отражается только возвращ.сумма НДФЛ физ.лицу в отчёте 6 ндфл в разделе 1 и 2 ?!Да, правильно.  Стало быть представленный Вами отчет 6-НДФЛ правильный.Успехов!

User 7 · Answer

Александр Погребс, Ссылку я разместила сразу после вопроса.Спасибо за ответ

User 8 · Answer

Ссылку я разместила сразу после вопроса.Простите, не заметил.Значит "сам дурак"... 😀

Верно ли заполнен 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года при возврате работнику излишне удержанного НДФЛ?

Comments