Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, если НДФЛ с зарплаты за декабрь был удержан и уплачен в декабре?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Верно ли отразить декабрьский НДФЛ в новой форме за 1 кв. в Разделе 2?

  Неверно.
  
  Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
  
  

  Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются:В поле 100 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.В поле 105 - код бюджетной классификации по налогу.В поле 110 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 111 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).В поле 113 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).В поле 120 - общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.В поле 130 - обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 140 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 141 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;В поле 150 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 170 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 180 - общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

  По какой из строк раздела 2 Вы хотите отразить декабрьский НДФЛ? Если по строке 160, то не получится. В соответствии со статьей 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Налог был удержан в декабре, то есть за пределами отчетного периода 2021 года, поэтому отражать декабрьский НДФЛ в разделе 2 нет оснований.
  
  Почитайте тему Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года?
• Nataly S, прошу прощения! запуталась в двух формах))   я ошиблась в тексте.... конечно же в Разделе 1 новой формы. 
  Верно ли отразить в Разделе 1 новой формы?
• Цитата: Верно ли отразить в Разделе 1 новой формы?

  Считаю, что оснований для этого нет.
  Тему по ссылке читали?
• Nataly S, спасибо за ответ. По ссылке поняла, что два  варианта: 1) сделать корректировку за 2020г или включить (в порядке исключения) в Раздел 1 новой формы.
  
  Nataly S, хотя нет. Я только запуталась ещё больше.
  Если у меня в отчете за 2020 год декабрьский НДФЛ включен только в Раздел 1, то в отчет за 1кв. 2021 можно его вовсе не включать.
  А корректировку за 2020 имеется в виду - добавить в Раздел 2 2020г?
• Цитата: А корректировку за 2020 имеется в виду - добавить в Раздел 2 2020г?

  Да.
• Nataly S, ясно. Спасибо большое за ответ.
• Всегда рада помочь.