Доходы и расходы при переходе с УСН+ЕНВД на УСН
Добрый день, уважаемые форумчане!
Ситуация такая (думаю, что у многих в этом году возникли подобные):
ООО на УСН. При этом до 01.01.2013г осуществлялись только виды деятельности, попадающие под систему налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля ювелирными изделиями и розничная торговля товарами, принятыми на комиссию). По УСН (включая декларацию за 2012г) представлялись нулевые декларации.
С 01.01.2013г снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Остаток товара на 01.01.2013г (как собственного, так и взятого на реализацию по договорам комиссии) порядка 5 млн.руб. Часть этого товара на момент отказа от ЕНВД (порядка 300 тыс. руб.) не оплачена.
В 1 квартале 2013г продавался:
1)товар, приобретенный в 2013г (как оплаченный, так и нет)
2)товар, приобретенный и оплаченный до 01.01.2013
3)товар, приобретенный до 01.01.2013г, а оплаченный в 1 квартале 2013г.
4)товар, приобретенный до 01.01.2013г, но не оплаченный на конец 1-го квартала?
Вопрос в следующем: могу ли я налоговую базу по УСН за 1 квартал 2013г уменьшить на себестоимость проданного товара в случаях, перечисленных мной выше?
Кроме того, могу ли я уменьшить налоговую базу по усн за 1 квартал 2013г на сумму расходов, оплаченных в 2013г, но произведенных согласно первичным бухгалтерским документам в 2012г (в частности, в январе 2013г выплачена зарплата за декабрь 2012г, оплачена аренда магазина за декабрь и т.п.)?
Ситуация такая (думаю, что у многих в этом году возникли подобные):
ООО на УСН. При этом до 01.01.2013г осуществлялись только виды деятельности, попадающие под систему налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля ювелирными изделиями и розничная торговля товарами, принятыми на комиссию). По УСН (включая декларацию за 2012г) представлялись нулевые декларации.
С 01.01.2013г снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Остаток товара на 01.01.2013г (как собственного, так и взятого на реализацию по договорам комиссии) порядка 5 млн.руб. Часть этого товара на момент отказа от ЕНВД (порядка 300 тыс. руб.) не оплачена.
В 1 квартале 2013г продавался:
1)товар, приобретенный в 2013г (как оплаченный, так и нет)
2)товар, приобретенный и оплаченный до 01.01.2013
3)товар, приобретенный до 01.01.2013г, а оплаченный в 1 квартале 2013г.
4)товар, приобретенный до 01.01.2013г, но не оплаченный на конец 1-го квартала?
Вопрос в следующем: могу ли я налоговую базу по УСН за 1 квартал 2013г уменьшить на себестоимость проданного товара в случаях, перечисленных мной выше?
Кроме того, могу ли я уменьшить налоговую базу по усн за 1 квартал 2013г на сумму расходов, оплаченных в 2013г, но произведенных согласно первичным бухгалтерским документам в 2012г (в частности, в январе 2013г выплачена зарплата за декабрь 2012г, оплачена аренда магазина за декабрь и т.п.)?
Comments
-
Добрый день.
В налоговом законодательстве не установлен отдельный порядок формирования налоговой базы при переходе с ЕНВД на УСН.Цитата: Вопрос в следующем: могу ли я налоговую базу по УСН за 1 квартал 2013г уменьшить на себестоимость проданного товара в случаях, перечисленных мной выше? В 1 квартале 2013г продавался:1)товар, приобретенный в 2013г (как оплаченный, так и нет)Только в доле, оплаченной поставщикам до окончания 1 квартала.Цитата: 2)товар, приобретенный и оплаченный до 01.01.2013«Упрощенщик» не вправе учесть расходы на приобретение товаров, произведенные в период применения ЕНВД
Хотя когда-то было Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/230 с иной точкой зрения.Цитата: 3)товар, приобретенный до 01.01.2013г, а оплаченный в 1 квартале 2013г.По правилам ст. 346.17 НК РФ расходы принимаются.Цитата: 4)товар, приобретенный до 01.01.2013г, но не оплаченный на конец 1-го квартала?Только после оплаты поставщику.Цитата: Кроме того, могу ли я уменьшить налоговую базу по усн за 1 квартал 2013г на сумму расходов, оплаченных в 2013г, но произведенных согласно первичным бухгалтерским документам в 2012г (в частности, в январе 2013г выплачена зарплата за декабрь 2012г, оплачена аренда магазина за декабрь и т.п.)?Посмотрите Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-11-06/3/257. Считаю, что оно справедливо и для вашей нынешней ситуации.
