Отражение сумм дебеторской и кредиторской задолженностей и суммы убытка при переходе с УСН на ОСНО

Comments

• На мой взгляд, ситуация такова.
  Бухгалтерский учет, в отличие от налогового, должен отражать реальное финансовое состояние организации. Для этого в нем должны учитываться даже предполагаемые события - см., например, ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности".
  Так что и задолженность, и убыток, если они имеют место, должны быть отражены в бухгалтерском учете и в 2011 году.
  Кстати, а по задолженности не истекли ли сроки исковой давности?
• упрощенцы ведь осбождены от ведения бухучета. А указанные задолженности являются безнадежными.
• Цитата: упрощенцы ведь осбождены от ведения бухучета. А указанные задолженности являются безнадежными.

  
  
  Если вы будете возвращаться к ОСНО, вам нужно восстановить бух.учет (если вы этого не сделаете, то вас могут оштрафовать по ст.120 НК).
• Если задолженность "безнадежная"- обоснуйте и спишите.
  Кроме того, осной принцип бухучета-непрерывность, поэтому все суммы д.б. отражены.
• Совершенно верно, но у упрощенцев нет обязанности вести бух. учет. Поэтому нет и принципа непрерывности. Принцип непрерывности сохраняется до перехода организации на УСН, например, до 01.01.2010 года. С 01.01.2010г.-при УСН- обязанности ведения бухучета нет. С 01.01.2011 года компания переходит на ОСНО и появляется обязанность по ведению бух. учета и в баланс переносятся осн. средства, деньги, немат. активы и незавершенные в 2010году операции с контрагентами о усмотрению руководства компании. Зачем мне списывать безнадежные долги в период применения УСН, если у меня нет обязанности соблюдать принципы бухучета. Правильно я рассуждаю или нет?
• Цитата: Совершенно верно, но у упрощенцев нет обязанности вести бух. учет. Поэтому нет и принципа непрерывности. Принцип непрерывности сохраняется до перехода организации на УСН, например, до 01.01.2010 года. С 01.01.2010г.-при УСН- обязанности ведения бухучета нет...

  
  
  Это что-то новенькое в теории бухучета!
  Бухгалтерский учет не порождает никаких задолженностей или имущества...
  Бухгалтерский учет отражает состояние организации до, после и в текущий момент. Отсюда и непрерывность. Она есть независимо от воли бухгалтера. Он лишь волен выбирать методы и способы учета, да и то на длительное время.
  А организация живет независимо от способов и методов и независимо от того, как бухгалтер намерен учитывать операции.
  Если бы Вы начали сейчас составлять бухгалтерский баланс, Вы должны определить все "входящие остатки", т.е. сколько кто кому и за что должен, сколько и какого имущества в организации и т.п.
  А поскольку Вы уже ранее вели бухучет и всего 1 год перерыва, проще всего восстановить учет за этот год. И все остатки встанут на свои места.
  
  

  Цитата:... С 01.01.2011 года компания переходит на ОСНО и появляется обязанность по ведению бух. учета и в баланс переносятся осн. средства, деньги, немат. активы и незавершенные в 2010году операции с контрагентами о усмотрению руководства компании. Зачем мне списывать безнадежные долги в период применения УСН, если у меня нет обязанности соблюдать принципы бухучета. Правильно я рассуждаю или нет?

  
  
  Неправильно.
  Почему - объяснил выше.
  Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность должны во всех аспектах отражать состояние организации. Если он чего-то не отражает, то на языке аудиторов такая отчетность считается "недостоверной".
  Могут быть и налоговые последствия.
  Например, если не отразите "старый" убыток, а потом распределите по дивиденды всю текущую прибыль (часть которой должна пойти на погашение убытков прошлых лет), налоговики вполне резонно доначислят на эти дивиденды НДФЛ с 9% до 13%...
  
  Конечно, Вам решать. И налоговики могут, в принципе ничего и не заметить...
  Ну а мы свое мнение высказали.
  
  Успехов!